Guide · Succession & indivision
Droits de succession : le vrai calcul (abattement 100 000 €, barème)
Combien vais-je payer de droits de succession sur un bien immobilier ?
Le calcul tient en deux étapes : un abattement selon votre lien avec le défunt, puis un barème progressif (ou un taux forfaitaire) sur ce qui dépasse. Voici le détail exact des tranches, avec deux exemples chiffrés de bout en bout.
Mis à jour le 21 juillet 2026 · sources : BOFiP, droits de mutation à titre gratuit (barème et abattements)
L’abattement, selon votre lien avec le défunt
Avant tout calcul, un abattement s’applique sur la part brute reçue, variable selon le lien de parenté. Au-delà de cet abattement, la part restante (la base taxable) est soumise à un barème progressif ou à un taux forfaitaire.
| Lien de parenté | Abattement | Au-delà de l’abattement |
|---|---|---|
| Enfant (ligne directe) | 100 000 € | Barème progressif 5 % à 45 % |
| Conjoint ou partenaire de PACS | Exonération totale | 0 %, quel que soit le montant |
| Frère ou sœur | 15 932 € | 35 %, puis 45 % au-delà de 24 430 € de base taxable |
| Neveu ou nièce | 7 967 € | 55 %, taux forfaitaire |
| Autre lien ou tiers | 1 594 € | 60 %, taux forfaitaire |
Le barème progressif, ligne directe (enfant)
C’est le cas le plus fréquent : un enfant qui hérite d’un parent. Une fois l’abattement de 100 000 € déduit, la base taxable est découpée en tranches, chacune imposée à son propre taux, comme un impôt sur le revenu.
| Base taxable | Taux marginal |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Exemple complet : un enfant, part de 150 000 €
Reprenons l’exemple d’un bien à 300 000 € en indivision à parts égales entre deux enfants (voir sortir d’une indivision : les 4 voies) : chaque part brute vaut 150 000 €.
Abattement : 100 000 €. Base taxable : 50 000 €. Le barème s’applique tranche par tranche sur ces 50 000 € : 5 % sur les 8 072 premiers euros, 10 % sur les 4 037 suivants, 15 % sur les 3 823 suivants, puis 20 % sur le reste (34 068 €). Total : 8 194 € de droits, soit un taux effectif de 5,5 % sur la part brute de 150 000 €.
Un second exemple, dans une tranche supérieure
Sur une part brute de 250 000 € (toujours en ligne directe) : abattement de 100 000 €, base taxable de 150 000 €. Le calcul tranche par tranche donne 28 194 € de droits, soit un taux effectif de 11,3 % sur la part brute. Cet écart illustre la progressivité du barème : plus la part est élevée, plus le taux effectif se rapproche du taux marginal le plus haut atteint.
| Part brute (enfant) | Base taxable | Droits dus | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| 150 000 € | 50 000 € | 8 194 € | 5,5 % |
| 250 000 € | 150 000 € | 28 194 € | 11,3 % |
Le cas du conjoint, et des autres liens de parenté
Le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, quel que soit le montant hérité : c’est la différence la plus importante avec un enfant ou un tiers.
Un frère ou une sœur, sur une part brute de 40 000 € : abattement de 15 932 €, base taxable de 24 068 €, imposée à 35 % (le seuil de 24 430 € n’étant pas dépassé) : 8 424 € de droits. Un neveu, sur une part brute de 50 000 € : abattement de 7 967 €, base taxable de 42 033 €, taxée au taux forfaitaire de 55 % : 23 118 € de droits. Un tiers sans lien de parenté, sur la même part de 50 000 € : abattement de 1 594 €, taux forfaitaire de 60 % : 29 044 € de droits.
Ce que ces droits ne couvrent pas
Les droits de succession se paient une fois, sur la part reçue à l’ouverture de la succession. Ils sont distincts du droit de partage (2,5 % de la valeur nette), dû séparément si les héritiers se répartissent ensuite le bien entre eux, avec ou sans soulte : voir le rachat de soulte de A à Z.
Que valent vos parts, concrètement ?
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Questions fréquentes
Réponses ancrées sur les barèmes et textes en vigueur · mis à jour le 21 juillet 2026.
L’abattement de 100 000 € s’applique-t-il par enfant ou pour toute la fratrie ?
Il s’applique par enfant, sur la part que chacun reçoit individuellement. Deux enfants qui héritent chacun de 150 000 € bénéficient chacun de leur propre abattement de 100 000 €.
Le conjoint paie-t-il vraiment zéro droit, quel que soit le montant ?
Oui, l’exonération du conjoint survivant et du partenaire de PACS est totale, sans plafond, à la différence de l’abattement plafonné des enfants ou des autres héritiers.
Le taux marginal le plus élevé (45 %) s’applique-t-il à toute la part ?
Non : comme pour un barème progressif classique, seule la fraction de la base taxable qui dépasse chaque seuil est imposée au taux correspondant. Le taux effectif global reste toujours inférieur au taux marginal le plus haut atteint.
Les droits de succession se paient-ils avant ou après la vente du bien ?
En principe, les droits sont dus au moment de la déclaration de succession, généralement dans les six mois du décès, indépendamment de la vente effective du bien immobilier hérité.
Le résolveur calcule-t-il mes droits automatiquement ?
Oui : en indiquant votre lien avec le défunt et votre quote-part, le résolveur applique cet abattement et ce barème à votre situation et affiche le montant en clair.
Informations fournies à titre informatif : ni avis de valeur, ni conseil juridique ou fiscal personnalisé. Faites valider votre situation par un notaire ou un avocat en droit des successions.